“银行存款余额调节表”的编制主要采用余额调节法进行。余额调节法，是指编制调节表时，在企业和其开户行现有银行存款余额的基础上，各自加减未达账项进行调节的方法。用公式表示如下：

1、企业“银行存款”科目调节后余额=企业银行存款日记账余额+银行已收入账，企业尚未入账的账款-银行已付入账，企业尚未入账的账款

【资料图】

2、银行对账单调节后余额=银行对账单余额+企业已收入账，银行尚未入账的账款-企业已付入账，银行尚未入账的账款

3、企业“银行存款”科目调节后余额=银行对账单调节后余额

余额调节法具体做法

未达账项

未达账项，是指在企业和银行之间，由于结算凭证传递的时间差而造成的一方已经入账，而另一方因未收到结算凭证尚未入账的款项。

未达账项有4种情况：

1、企业已收入账，银行尚未收款入账

2、企业已付入账，银行尚未付款入账

3、银行已收入账，企业尚未收款入账

4、银行已付入账，企业尚未付款入账。

银行对账作用

银行对账的作用在于通过将企业“银行存款日记账”的记录与开户银行提供的“银行对账单”记录进行核对，找出所有的未达账项，并通过编制“银行存款余额调节表”使得调节后的“银行存款日记账”余额与调节后的“银行对账单”余额相符。

银行存款的清查通过与开户银行转来的对账单进行核对的方法，查明银行存款的实有数额。多记或者漏记的，应及时更正、补记。然后与从银行取来的对账单逐笔核对。